Module: Luca::Jp::Common

Included in:
Aoiro, Chihouzei, Syouhizei
Defined in:
lib/luca/jp/common.rb

Class Method Summary collapse

Class Method Details

.一般区分の税額(所得 = nil) ⇒ Object 



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 60

def 一般区分の税額(所得 = nil)
  (中小企業の軽減税率対象を超える所得(所得) * 23.2 / 100).to_i
end

.中小企業の軽減税率対象を超える所得(所得 = nil) ⇒ Object 



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 49

def 中小企業の軽減税率対象を超える所得(所得 = nil)
  所得 ||= 所得金額
  return 0 if 所得 <= 0

  if 所得 <= 8_000_000
    0
  else
    ((所得 - 8_000_000) / 1000).floor * 1000
  end
end

.中小企業の軽減税率対象所得(所得 = nil) ⇒ Object

:section: 法人税額の計算



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 32

def 中小企業の軽減税率対象所得(所得 = nil)
  所得 ||= 所得金額
  return 0 if 所得 <= 0

  if 所得 >= 8_000_000
    8_000_000
  elsif 所得 < 0
    0
  else
    (所得 / 1000).floor * 1000
  end
end

.中小企業の軽減税額(所得 = nil) ⇒ Object 



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 45

def 中小企業の軽減税額(所得 = nil)
    中小企業の軽減税率対象所得(所得) * 15 / 100
end

.中間還付税額(税額, 中間納付額) ⇒ Object 



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 257

def 中間還付税額(税額, 中間納付額)
  if 税額 < 中間納付額
    中間納付額 - 税額
  else
    0
  end
end

.地方法人特別税(事業税) ⇒ Object

100円未満切り捨て



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 241

def 地方法人特別税(事業税)
  ((事業税 * 37 / 100) / 100).floor * 100
end

.地方法人税額(地方法人税課税標準) ⇒ Object 



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 64

def 地方法人税額(地方法人税課税標準)
  (地方法人税課税標準 * 10.3 / 100).to_i
end

.地方消費税中間納付額 ⇒ Object 



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 283

def 地方消費税中間納付額
  prepaid_tax('185C')
end

.地方税資本金等の額 ⇒ Object 



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 294

def 地方税資本金等の額
  [資本金等の額, readable(['911', '9131'].map { |cd| @bs_data.dig(cd) }.compact.sum)].max
end

.均等割 ⇒ Object

:section: 地方税額の計算



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 115

def 均等割
  tax = if 地方税資本金等の額 <= 10_000_000
          city = @employee > 50 ? 120_000 : 50_000
          [20_000, city]
        elsif 地方税資本金等の額 <= 100_000_000
          city = @employee > 50 ? 150_000 : 130_000
          [50_000, city]
        elsif 地方税資本金等の額 <= 1_000_000_000
          city = @employee > 50 ? 400_000 : 160_000
          [130_000, city]
        elsif 地方税資本金等の額 <= 5_000_000_000
          city = @employee > 50 ? 1_750_000 : 410_000
          [540_000, city]
        else
          city = @employee > 50 ? 3_000_000 : 410_000
          [800_000, city]
        end
  tokyo23? ? [tax.sum, 0] : tax
end

.当期所得金額 ⇒ Object

税引前当期利益をもとに計算 消費税を租税公課に計上している場合、控除済みの金額 事業税は仮払経理の場合にも納付時損金／還付時益金



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 79

def 当期所得金額
  _, 納付事業税 = 未納事業税期中増減
  事業税中間納付 = prepaid_tax('1854') + prepaid_tax('1855') + prepaid_tax('1856') + prepaid_tax('1857') + prepaid_tax('1858')
  LucaSupport::Code.readable(@pl_data.dig('GA') - 納付事業税 - 事業税中間納付 + 還付事業税)
end

.当期控除計 ⇒ Object 



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 95

def 当期控除計
  @繰越損失管理.deduction
end

.当期繰越損失 ⇒ Object 



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 105

def 当期繰越損失
  @繰越損失管理.records
    .filter { |record| record['start_date'] == @start_date }.dig(0, 'increase') || 0
end

.所得400万以下(所得 = nil) ⇒ Object 



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 168

def 所得400万以下(所得 = nil)
  所得 ||= 所得金額
  return 0 if 所得 < 0

  if 所得 >= 4_000_000
    4_000_000
  else
    (所得 / 1000).floor * 1000
  end
end

.所得800万以下(所得 = nil) ⇒ Object 



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 193

def 所得800万以下(所得 = nil)
  所得 ||= 所得金額
  return 0 if 所得 < 0

  if 所得 <= 4_000_000
    0
  elsif 所得 >= 8_000_000
    4_000_000
  else
    ((所得 - 4_000_000) / 1000).floor * 1000
  end
end

.所得800万超(所得 = nil) ⇒ Object 



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 220

def 所得800万超(所得 = nil)
  所得 ||= 所得金額
  return 0 if 所得 < 0

  if 所得 <= 8_000_000
    0
  else
    ((所得 - 8_000_000) / 1000).floor * 1000
  end
end

.所得割400万以下(所得 = nil) ⇒ Object

100円未満切り捨て



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 164

def 所得割400万以下(所得 = nil)
  ((所得400万以下(所得) * 所得割税率400万以下(所得) / 100) / 100).floor * 100
end

.所得割800万以下(所得 = 0) ⇒ Object

100円未満切り捨て



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 189

def 所得割800万以下(所得 = 0)
  ((所得800万以下(所得) * 所得割税率800万以下(所得) / 100) / 100).floor * 100
end

.所得割800万超(所得 = 0) ⇒ Object

100円未満切り捨て



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 216

def 所得割800万超(所得 = 0)
  ((所得800万超(所得) * 所得割税率800万超(所得) / 100) / 100).floor * 100
end

.所得割税率400万以下(所得 = nil) ⇒ Object 



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 179

def 所得割税率400万以下(所得 = nil)
  所得 ||= 所得金額
  if 期末資本金 > 100_000_000 || 所得 > 25_000_000
    軽減税率不適用法人 ? 7.48 : 3.75
  else
    軽減税率不適用法人 ? 7.0 : 3.5
  end
end

.所得割税率800万以下(所得 = nil) ⇒ Object 



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 206

def 所得割税率800万以下(所得 = nil)
  所得 ||= 所得金額
  if 期末資本金 > 100_000_000 || 所得 > 25_000_000
    軽減税率不適用法人 ? 7.48 : 5.665
  else
    軽減税率不適用法人 ? 7.0 : 5.3
  end
end

.所得割税率800万超(所得 = nil) ⇒ Object 



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 231

def 所得割税率800万超(所得 = nil)
  所得 ||= 所得金額
  if 期末資本金 > 100_000_000 || 所得 > 25_000_000
    7.48
  else
    7.0
  end
end

.所得金額 ⇒ Object

繰越損失適用後の所得金額



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 70

def 所得金額
  @繰越損失管理 = Sonshitsu.load(@end_date).update(当期所得金額).save if @繰越損失管理.nil?
  @繰越損失管理.profit
end

.期末資本金 ⇒ Object 



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 302

def 期末資本金
  readable(@bs_data.dig('911'))
end

.期首繰越損失 ⇒ Object

:section: 繰越損失の計算



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 89

def 期首繰越損失
  @繰越損失管理.records
    .filter { |record| record['start_date'] > @end_date.prev_year(10) && record['end_date'] < @start_date }
    .inject(0) { |sum, record| sum + (record['amount'] || 0) }
end

.未納事業税期中増減 ⇒ Object 



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 269

def 未納事業税期中増減
  r = gross_amount('5152', @start_date.year, @start_date.month, @end_date.year, @end_date.month)
  [LucaSupport::Code.readable(r[1]), LucaSupport::Code.readable(r[0])]
end

.法人税割(法人税 = nil) ⇒ Object

100円未満切り捨て



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 136

def 法人税割(法人税 = nil)
  課税標準 = if 法人税
               (法人税 / 1000).floor * 1000
             else
               法人税割課税標準
             end
  税率 = 法人税割税率(課税標準)
  [
    (課税標準 * 税率[0] / 100 / 100).floor * 100,
    (課税標準 * 税率[1] / 100 / 100).floor * 100
  ]
end

.法人税割税率(法人税 = nil) ⇒ Object 



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 149

def 法人税割税率(法人税 = nil)
  課税標準 = if 法人税
               (法人税 / 1000).floor * 1000
             else
               法人税割課税標準
             end
  rate = if 期末資本金 > 100_000_000 || 課税標準 > 10_000_000
           [2.0, 8.4]
         else
           [1.0, 6.0]
         end
  tokyo23? ? [rate.sum, 0] : rate
end

.消費税中間納付額 ⇒ Object

:section: 消費税の計算



279
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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 279

def 消費税中間納付額
  prepaid_tax('185B')
end

.消費税課税売上高(税率 = 10) ⇒ Object 



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 245

def 消費税課税売上高(税率 = 10)
  LucaSupport::Code.readable(@pl_data.dig('A0') * 100 / (100 + 税率).floor || 0)
end

.税額計算 ⇒ Object

法人税、地方税の当期確定税額の計算



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 12

def 税額計算
  所得 = 所得金額
  { houjin: {}, kenmin: {}, shimin: {} }.tap do |tax|
    法人税額 = 中小企業の軽減税額(所得) + 一般区分の税額(所得)
    tax[:houjin][:kokuzei] = (法人税額 / 100).floor * 100
    地方法人税課税標準 = (法人税額 / 1000).floor * 1000
    地方法人税 = 地方法人税額(地方法人税課税標準)
    tax[:houjin][:chihou] = (地方法人税 / 100).floor * 100

    tax[:kenmin][:houjinzei], tax[:shimin][:houjinzei] = 法人税割(法人税額)
    tax[:kenmin][:kintou], tax[:shimin][:kintou] = 均等割
    tax[:kenmin][:shotoku] = 所得割400万以下(所得) + 所得割800万以下(所得) + 所得割800万超(所得)
    tax[:kenmin][:tokubetsu] = 地方法人特別税(tax[:kenmin][:shotoku])
  end
end

.納付税額(税額, 中間納付額) ⇒ Object 



249
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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 249

def 納付税額(税額, 中間納付額)
  if 税額 > 中間納付額
    税額 - 中間納付額
  else
    0
  end
end

.翌期繰越損失 ⇒ Object 



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 99

def 翌期繰越損失
  @繰越損失管理.records
    .filter { |record| record['start_date'] > @end_date.prev_year(10) && record['end_date'] < @start_date }
    .inject(0) { |sum, record| sum + (record['amount'] || 0) }
end

.資本金等の額 ⇒ Object

:section: 外形標準の計算



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292
 
# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 290

def 資本金等の額
  readable(['911', '913', '916'].map { |cd| @bs_data.dig(cd) }.compact.sum)
end

.軽減税率不適用法人 ⇒ Object 



298
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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 298

def 軽減税率不適用法人
  期末資本金 > 10_000_000 && eltax_config('no_keigen')
end

.還付事業税 ⇒ Object 



265
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267
 
# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 265

def 還付事業税
  refund_tax('1504')
end