Module: Luca::Jp::Common

Included in:
Aoiro, Chihouzei, Syouhizei
Defined in:
lib/luca/jp/common.rb

Class Method Summary collapse

Class Method Details

.レポート種別 ⇒ Object 



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 413

def レポート種別
  @report_category == 'city' ? ['city', '23ku'] : ['prefecture', '23ku']
end

.一般区分の税額(所得 = nil) ⇒ Object 



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 56

def 一般区分の税額(所得 = nil)
  所得 ||= 所得金額
  return 0 if 所得 <= 0

  if 軽減税率不適用法人
    return ((所得 / 1000).floor * 1000 * 23.2 / 100).to_i
  end

  (中小企業の軽減税率対象を超える所得(所得) * 23.2 / 100).to_i
end

.一般寄付金の損金算入限度額 ⇒ Object 



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 138

def 一般寄付金の損金算入限度額
  寄付金算定所得 = @税引前損益 + @損金不算入額税額未確定 - @益金不算入額税額未確定 + LucaSupport::Code.readable(@pl_data.dig('C1X')||0)
  期末資本準備金 = LucaSupport::Code.readable(@bs_data.dig('9131')||0)

  ([
    ([寄付金算定所得, 0].max * 2.5 / 100).floor,
    ([期末資本金, 期末資本準備金].compact.sum * 2.5 / 1000).floor
  ].compact.sum / 4).floor
end

.中小企業の軽減税率対象を超える所得(所得 = nil) ⇒ Object 



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 49

def 中小企業の軽減税率対象を超える所得(所得 = nil)
  所得 ||= 所得金額
  return 0 if 所得 <= 8_000_000

  ((所得 - 8_000_000) / 1000).floor * 1000
end

.中小企業の軽減税率対象所得(所得 = nil) ⇒ Object

:section: 法人税額の計算



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 32

def 中小企業の軽減税率対象所得(所得 = nil)
  return 0 if 軽減税率不適用法人

  所得 ||= 所得金額
  return 0 if 所得 <= 0

  if 所得 >= 8_000_000
    8_000_000
  else
    (所得 / 1000).floor * 1000
  end
end

.中小企業の軽減税額(所得 = nil) ⇒ Object 



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 45

def 中小企業の軽減税額(所得 = nil)
    中小企業の軽減税率対象所得(所得) * 15 / 100
end

.中間還付税額(税額, 中間納付額) ⇒ Object 



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 333

def 中間還付税額(税額, 中間納付額)
  if 税額 < 中間納付額
    中間納付額 - 税額
  else
    0
  end
end

.事業所数による分割課税標準(課税標準) ⇒ Object 



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 405

def 事業所数による分割課税標準(課税標準)
  分割基準の総数 = Luca::Jp::Util.eltax_config('reports')
                     .filter { |r| レポート種別.include?(r['type']) }
                     .map { |r| (r['office_count'] || 1).to_i }.sum
  ((課税標準.to_f / 分割基準の総数).floor(分割基準の総数.to_s.length) * @office_count / 1000)
    .floor * 1000
end

.事業税の分割課税標準(課税標準) ⇒ Object

:section: 複数自治体間の分割計算



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 381

def 事業税の分割課税標準(課税標準)
  return 課税標準 if ! Luca::Jp::Util.eltax_config('reports')

  case Luca::Jp::Util.eltax_config('reports')
         .filter { |r| レポート種別.include?(r['type']) }.length
  when 0, 1
    課税標準
  else
    half = (課税標準 / 2 / 1000).floor * 1000
    [
      事業所数による分割課税標準(half),
      従業員数による分割課税標準(half)
    ].sum
  end
end

.別表四所得調整(ext_config = nil) ⇒ Object

消費税を租税公課に計上している場合、控除済みの金額事業税は仮払経理の場合にも納付時損金／還付時益金



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 81

def 別表四所得調整(ext_config = nil)
  @税引前損益 = readable(@pl_data.dig('GA'))

  if ext_config
    @減価償却の償却超過額 = ext_config.dig('損金不算入', '減価償却')
    @役員給与の損金不算入額 = ext_config.dig('損金不算入', '役員給与')
    @交際費等の損金不算入額 = ext_config.dig('損金不算入', '交際費')
    # 損金不算入額は損金経理したもの、税額控除額は仮払経理したもの
    @所得税等の損金不算入額 = ext_config.dig('損金不算入', '所得税')
    @減価償却超過額の当期認容額 = ext_config.dig('益金不算入', '減価償却')
    @受取配当金の益金不算入額 = ext_config.dig('益金不算入', '受取配当金')
    @受贈益の益金不算入額 = ext_config.dig('益金不算入', '受贈益')
  end

  @当期還付事業税 = refund_tax('1504')
  @損金不算入額税額未確定 = [
    @減価償却の償却超過額,
    @役員給与の損金不算入額,
    @交際費等の損金不算入額,
    @所得税等の損金不算入額,
    @当期還付事業税
  ].compact.sum

  _, @納付事業税 = 未納事業税期中増減
  @事業税中間納付 = ['1854', '1855', '1856', '1857', '1858']
                      .map{ |k| prepaid_tax(k) }.compact.sum
  @益金不算入額税額未確定 = [
    @納付事業税,
    @事業税中間納付,
    @減価償却超過額の当期認容額,
    @受取配当金の益金不算入額,
    @受贈益の益金不算入額,
  ].compact.sum

  @所得税等の損金不算入額 = [
    @所得税等の損金不算入額,
    prepaid_tax('H115')
  ].compact.sum
  @所得税等の仮払額 = prepaid_tax('185F')
  @所得税等の税額控除額 = [
    @所得税等の仮払額,
    @所得税等の損金不算入額
  ].compact.sum
  @別表四調整所得 = @税引前損益 + @損金不算入額税額未確定 - @益金不算入額税額未確定 + 寄付金の損金不算入額 + @所得税等の税額控除額
  # 税引前損益に含まれない税額控除対象所得税の認識
end

.地方法人税額(地方法人税課税標準) ⇒ Object 



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 67

def 地方法人税額(地方法人税課税標準)
  (地方法人税課税標準 * 10.3 / 100).to_i
end

.地方消費税中間納付額 ⇒ Object 



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 355

def 地方消費税中間納付額
  prepaid_tax('185C')
end

.地方税資本金等の額 ⇒ Object 



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 366

def 地方税資本金等の額
  [資本金等の額, readable(['911', '9131'].map { |cd| @bs_data.dig(cd) }.compact.sum)].max
end

.均等割 ⇒ Object

:section: 地方税額の計算



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 176

def 均等割
  if @employee.nil?
    STDERR.puts "地方税の提出先設定に従業員人数がないため、1名とみなして計算"
    @employee ||= 1
  end
  tax = if 地方税資本金等の額 <= 10_000_000
          city = @employee > 50 ? 120_000 : 50_000
          [20_000, city]
        elsif 地方税資本金等の額 <= 100_000_000
          city = @employee > 50 ? 150_000 : 130_000
          [50_000, city]
        elsif 地方税資本金等の額 <= 1_000_000_000
          city = @employee > 50 ? 400_000 : 160_000
          [130_000, city]
        elsif 地方税資本金等の額 <= 5_000_000_000
          city = @employee > 50 ? 1_750_000 : 410_000
          [540_000, city]
        else
          city = @employee > 50 ? 3_000_000 : 410_000
          [800_000, city]
        end
  tokyo23? ? [tax.sum, 0] : tax
end

.寄付金の損金不算入額 ⇒ Object 



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 128

def 寄付金の損金不算入額
  寄付金 = LucaSupport::Code.readable(@pl_data.dig('C1X')||0)
  指定寄付金 = LucaSupport::Code.readable(@pl_data.dig('C1X1')||0)

  [
    寄付金 - 指定寄付金 - 一般寄付金の損金算入限度額,
    0
  ].max
end

.当期控除計 ⇒ Object 



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 156

def 当期控除計
  @繰越損失管理.deduction
end

.当期繰越損失 ⇒ Object 



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 166

def 当期繰越損失
  @繰越損失管理.records
    .filter { |record| record['start_date'] == @start_date }.dig(0, 'increase') || 0
end

.従業員数による分割課税標準(課税標準) ⇒ Object 



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 397

def 従業員数による分割課税標準(課税標準)
  分割基準の総数 = Luca::Jp::Util.eltax_config('reports')
                     .filter { |r| レポート種別.include?(r['type']) }
                     .map { |r| (r['employee'] || 1).to_i }.sum
  ((課税標準.to_f / 分割基準の総数).floor(分割基準の総数.to_s.length) * @employee / 1000)
    .floor * 1000
end

.所得400万以下(所得 = nil) ⇒ Object 



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 235

def 所得400万以下(所得 = nil)
  所得 ||= 所得金額
  return 0 if 所得 < 0

  total = if 所得 >= 4_000_000
            4_000_000
          else
            (所得 / 1000).floor * 1000
          end
  事業税の分割課税標準(total)
end

.所得800万以下(所得 = nil) ⇒ Object 



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 263

def 所得800万以下(所得 = nil)
  所得 ||= 所得金額
  return 0 if 所得 < 0

  total = if 所得 <= 4_000_000
            0
          elsif 所得 >= 8_000_000
            4_000_000
          else
            ((所得 - 4_000_000) / 1000).floor * 1000
          end
  事業税の分割課税標準(total)
end

.所得800万超(所得 = nil) ⇒ Object 



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 293

def 所得800万超(所得 = nil)
  所得 ||= 所得金額
  return 0 if 所得 < 0

  total = if 所得 <= 8_000_000
    0
  else
    ((所得 - 8_000_000) / 1000).floor * 1000
  end
  事業税の分割課税標準(total)
end

.所得割400万以下(所得 = nil) ⇒ Object

100円未満切り捨て



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 231

def 所得割400万以下(所得 = nil)
  ((所得400万以下(所得) * 所得割税率400万以下(所得) / 100) / 100).floor * 100
end

.所得割800万以下(所得 = 0) ⇒ Object

100円未満切り捨て



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 259

def 所得割800万以下(所得 = 0)
  ((所得800万以下(所得) * 所得割税率800万以下(所得) / 100) / 100).floor * 100
end

.所得割800万超(所得 = 0) ⇒ Object

100円未満切り捨て



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 289

def 所得割800万超(所得 = 0)
  ((所得800万超(所得) * 所得割税率800万超(所得) / 100) / 100).floor * 100
end

.所得割税率400万以下(所得 = nil) ⇒ Object 



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 247

def 所得割税率400万以下(所得 = nil)
  return @shotyoku399.to_f if @shotoku399

  所得 ||= 所得金額
  if 期末資本金 > 100_000_000 || 所得 > 25_000_000
    軽減税率不適用法人 ? 7.48 : 3.75
  else
    軽減税率不適用法人 ? 7.0 : 3.5
  end
end

.所得割税率800万以下(所得 = nil) ⇒ Object 



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 277

def 所得割税率800万以下(所得 = nil)
  return @shotyoku401.to_f if @shotoku401

  所得 ||= 所得金額
  if 期末資本金 > 100_000_000 || 所得 > 25_000_000
    軽減税率不適用法人 ? 7.48 : 5.665
  else
    軽減税率不適用法人 ? 7.0 : 5.3
  end
end

.所得割税率800万超(所得 = nil) ⇒ Object 



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 305

def 所得割税率800万超(所得 = nil)
  return @shotyoku801.to_f if @shotoku801

  所得 ||= 所得金額
  if 期末資本金 > 100_000_000 || 所得 > 25_000_000
    7.48
  else
    7.0
  end
end

.所得金額 ⇒ Object

繰越損失適用後の所得金額



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 73

def 所得金額
  @繰越損失管理 = Sonshitsu.load(@end_date).update(@別表四調整所得) if @繰越損失管理.nil?
  @繰越損失管理.profit
end

.期末資本金 ⇒ Object 



374
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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 374

def 期末資本金
  readable(@bs_data.dig('911'))
end

.期首繰越損失 ⇒ Object

:section: 繰越損失の計算



152
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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 152

def 期首繰越損失
  翌期繰越損失 + @繰越損失管理.deduction
end

.未納事業税期中増減 ⇒ Object 



341
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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 341

def 未納事業税期中増減
  r = gross_amount('5152', @start_date.year, @start_date.month, @end_date.year, @end_date.month)
  [LucaSupport::Code.readable(r[1]), LucaSupport::Code.readable(r[0])]
end

.法人税割(法人税 = nil) ⇒ Object

100円未満切り捨て



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 201

def 法人税割(法人税 = nil)
  課税標準 = if 法人税
               (法人税 / 1000).floor * 1000
             else
               法人税割課税標準
             end
  県税率, 市税率 = 法人税割税率(課税標準)
  [
    (課税標準 * 県税率 / 100 / 100).floor * 100,
    (課税標準 * 市税率 / 100 / 100).floor * 100
  ]
end

.法人税割税率(法人税 = nil) ⇒ Object 



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 214

def 法人税割税率(法人税 = nil)
  return [@houjinzeiwari_rate.to_f, @houjinzeiwari_rate.to_f] if @houjinzeiwari_rate

  課税標準 = if 法人税
               (法人税 / 1000).floor * 1000
             else
               法人税割課税標準
             end
  rate = if 期末資本金 > 100_000_000 || 課税標準 > 10_000_000
           [2.0, 8.4]
         else
           [1.0, 6.0]
         end
  tokyo23? ? [rate.sum, 0] : rate
end

.消費税中間納付額 ⇒ Object

:section: 消費税の計算



351
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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 351

def 消費税中間納付額
  prepaid_tax('185B')
end

.消費税課税売上高(税率 = 10) ⇒ Object 



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 321

def 消費税課税売上高(税率 = 10)
  LucaSupport::Code.readable(@pl_data.dig('A0') * 100 / (100 + 税率).floor || 0)
end

.特別法人事業税(事業税) ⇒ Object

100円未満切り捨て



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 317

def 特別法人事業税(事業税)
  ((事業税 * 37 / 100) / 100).floor * 100
end

.税額計算 ⇒ Object

法人税、地方税の当期確定税額の計算



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# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 12

def 税額計算
  所得 = 所得金額
  法人税額 = 中小企業の軽減税額(所得) + 一般区分の税額(所得)
  地方法人税課税標準 = (法人税額 / 1000).floor * 1000
  地方法人税 = 地方法人税額(地方法人税課税標準)
  { houjin: {}, kenmin: {}, shimin: {} }.tap do |tax|
    tax[:houjin][:kokuzei] = (法人税額 / 100).floor * 100
    tax[:houjin][:chihou] = (地方法人税 / 100).floor * 100

    tax[:kenmin][:houjinzei], tax[:shimin][:houjinzei] = 法人税割(法人税額)
    tax[:kenmin][:kintou], tax[:shimin][:kintou] = 均等割 if @report_category
    tax[:kenmin][:shotoku] = 所得割400万以下(所得) + 所得割800万以下(所得) + 所得割800万超(所得)
    tax[:kenmin][:tokubetsu] = 特別法人事業税(tax[:kenmin][:shotoku])
  end
end

.納付税額(税額, 中間納付額) ⇒ Object 



325
326
327
328
329
330
331
 
# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 325

def 納付税額(税額, 中間納付額)
  if 税額 > 中間納付額
    税額 - 中間納付額
  else
    0
  end
end

.翌期繰越損失 ⇒ Object 



160
161
162
163
164
 
# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 160

def 翌期繰越損失
  @繰越損失管理.records
    .filter { |record| record['start_date'] > @end_date.prev_year(10) && record['end_date'] < @start_date }
    .inject(0) { |sum, record| [sum, record['amount']].compact.sum }
end

.資本金等の額 ⇒ Object

:section: 外形標準の計算



362
363
364
 
# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 362

def 資本金等の額
  readable(['911', '913', '916'].map { |cd| @bs_data.dig(cd) }.compact.sum)
end

.軽減税率不適用法人 ⇒ Object 



370
371
372
 
# File 'lib/luca/jp/common.rb', line 370

def 軽減税率不適用法人
  期末資本金 > 10_000_000 && eltax_config('no_keigen')
end